20 april 2015
Door Dirk De Wolf, columnist voor Neodium en auteur van het boek ‘Het einde van het Zwitsers bankgeheim’ (die Keure, 2013)
KPMG’s “Clarity on Swiss Taxes 2015” vergelijkt vennootschaps- en inkomstenbelastingen in 130 landen en in alle Zwitserse kantons. Dit rapport laat zien waar ondernemingen en particulieren de minste belasting betalen. Hieruit blijkt dat Zwitserland een (belasting-) paradijs is voor ondernemingen en particulieren.
Welke kantons en welke gemeenten kennen de gunstigste belastingtarieven?
Ieder kanton bepaalt zelf de tarieven, de aftrekposten en de vrije voet. Bovendien is het belastingsysteem niet overal gelijk. Sommige kantons kennen één tarief, andere een progressief tarief. Daarnaast hebben ook de gemeenten vergaande bevoegdheden. Behalve inkomstenbelasting op het niveau van het kanton en de gemeente heft verder ook de Bund belasting. Tot slot wordt er ook een vermogensbelasting geheven zowel door het kanton als de gemeente.
De belastingvriendelijkste kantons vindt u in de zogeheten ‘Innerschweiz’. Daartoe worden gerekend: Obwalden, Nidwalden, Zug, Schwyz en Luzern. Voor ondernemingen is het kanton Luzern het meest aantrekkelijk. In het kanton Luzern is over de belastbare winst maximaal 12,32% verschuldigd.
Ook voor particulieren geldt dat de kantons in de ‘Innerschweiz’ in fiscaal opzicht het meest gunstig zijn. Enkele percentages: het maximumpercentage inkomstenbelasting in Zug bedraagt 22,86%, in Obwalden 24,48%, in Nidwalden 25,55%, in Uri 25,63% en in Appenzell Inner-Rhoden 25,74%, alle percentages berekend op grond van de tarieven die in de hoofdsteden van deze kantons gelden.
Wanneer ben je als persoon onderworpen aan de Zwitserse personenbelasting?
Een persoon is onderworpen aan de personenbelasting als de permanente of tijdelijke woonplaats in Zwitserland gelegen is. Het criterium om te bepalen of een persoon een ingezetene van Zwitserland is, is de bedoeling van de persoon om er permanent te verblijven. De belastingautoriteiten gaat voor dit principe kijken naar het centrum van de persoonlijke- en bedrijfsbelangen van de persoon. De persoon verblijft in Zwitserland of in een kanton indien:
Men er ten minste 30 dagen, zonder opmerkelijke onderbreking, verblijft om een winstgevende (professionele) activiteit uit te oefenen;
Men er ten minste 90 dagen, zonder opmerkelijke onderbreking, verblijft zonder een winstgevende (professionele) activiteit uit te oefenen.
Zijn niet-ingezetenen onderworpen aan de Zwitserse federale inkomstenbelasting?
De niet-ingezetenen zijn onderworpen aan de Zwitserse federale inkomstenbelasting indien zij:
In het bezit zijn van een Zwitsers bedrijf, deelnemingen of het vruchtgebruik hebben in een Zwitsers bedrijf;
Een permanente vestiging hebben in Zwitserland;
Een recht hebben op onroerende goederen in Zwitserland gelegen; of
Handelen in onroerende goederen in Zwitserland gelegen.
Een algemene opmerking bij deze column is dat belastingadvies altijd iets persoonlijks heeft. Voor een goed en zorgvuldig advies zijn betrouwbare gegevens nodig van de cliënt want de belasting die u als particulier of als ondernemer betaalt, is slechts één van de aspecten die in overweging moet worden genomen.
KPMG’s “Clarity on Swiss Taxes 2015” vergelijkt vennootschaps- en inkomstenbelastingen in 130 landen en in alle Zwitserse kantons. Dit rapport laat zien waar ondernemingen en particulieren de minste belasting betalen. Hieruit blijkt dat Zwitserland een (belasting-) paradijs is voor ondernemingen en particulieren.
Welke kantons en welke gemeenten kennen de gunstigste belastingtarieven?
Ieder kanton bepaalt zelf de tarieven, de aftrekposten en de vrije voet. Bovendien is het belastingsysteem niet overal gelijk. Sommige kantons kennen één tarief, andere een progressief tarief. Daarnaast hebben ook de gemeenten vergaande bevoegdheden. Behalve inkomstenbelasting op het niveau van het kanton en de gemeente heft verder ook de Bund belasting. Tot slot wordt er ook een vermogensbelasting geheven zowel door het kanton als de gemeente.
De belastingvriendelijkste kantons vindt u in de zogeheten ‘Innerschweiz’. Daartoe worden gerekend: Obwalden, Nidwalden, Zug, Schwyz en Luzern. Voor ondernemingen is het kanton Luzern het meest aantrekkelijk. In het kanton Luzern is over de belastbare winst maximaal 12,32% verschuldigd.
Ook voor particulieren geldt dat de kantons in de ‘Innerschweiz’ in fiscaal opzicht het meest gunstig zijn. Enkele percentages: het maximumpercentage inkomstenbelasting in Zug bedraagt 22,86%, in Obwalden 24,48%, in Nidwalden 25,55%, in Uri 25,63% en in Appenzell Inner-Rhoden 25,74%, alle percentages berekend op grond van de tarieven die in de hoofdsteden van deze kantons gelden.
Wanneer ben je als persoon onderworpen aan de Zwitserse personenbelasting?
Een persoon is onderworpen aan de personenbelasting als de permanente of tijdelijke woonplaats in Zwitserland gelegen is. Het criterium om te bepalen of een persoon een ingezetene van Zwitserland is, is de bedoeling van de persoon om er permanent te verblijven. De belastingautoriteiten gaat voor dit principe kijken naar het centrum van de persoonlijke- en bedrijfsbelangen van de persoon. De persoon verblijft in Zwitserland of in een kanton indien:
Men er ten minste 30 dagen, zonder opmerkelijke onderbreking, verblijft om een winstgevende (professionele) activiteit uit te oefenen;
Men er ten minste 90 dagen, zonder opmerkelijke onderbreking, verblijft zonder een winstgevende (professionele) activiteit uit te oefenen.
Zijn niet-ingezetenen onderworpen aan de Zwitserse federale inkomstenbelasting?
De niet-ingezetenen zijn onderworpen aan de Zwitserse federale inkomstenbelasting indien zij:
In het bezit zijn van een Zwitsers bedrijf, deelnemingen of het vruchtgebruik hebben in een Zwitsers bedrijf;
Een permanente vestiging hebben in Zwitserland;
Een recht hebben op onroerende goederen in Zwitserland gelegen; of
Handelen in onroerende goederen in Zwitserland gelegen.
Een algemene opmerking bij deze column is dat belastingadvies altijd iets persoonlijks heeft. Voor een goed en zorgvuldig advies zijn betrouwbare gegevens nodig van de cliënt want de belasting die u als particulier of als ondernemer betaalt, is slechts één van de aspecten die in overweging moet worden genomen.
Op de hoogte blijven van onze updates?
.jpg)
