De hypotheekrente is op dit moment historisch laag. Mogelijk heeft u hier al gebruik van gemaakt doordat uw rentevast periode afliep of u uw hypotheek heeft overgesloten. Heeft u een hypotheek ten behoeve van de eigen woning (geen spaarhypotheek), bent u DGA van uw Besloten Vennootschap (BV) én heeft u overtollige liquide middelen in deze BV en/of in privé? Dan is voor u en uw BV een rendementsverbetering te behalen. Neem in dat geval de volgende opties in overweging:
Optie 1: Jaarlijks herfinancieren van het boetevrij af te lossen bedrag
Op uw hypotheek mag u jaarlijks een bedrag boetevrij aflossen. Uw BV mag als hypotheekverstrekker optreden. Heeft uw BV overtollige liquide middelen, dan kunt u per jaar het boetevrije bedrag aflossen bij uw hypotheekverstrekker en het voor deze aflossing benodigde bedrag lenen bij uw BV. Het voordeel hiervan is dat u kunt profiteren van de lagere hypotheekrente en dat u de rente betaalt aan uw BV in plaats van aan de bank. Het voordeel voor uw BV is dat zij een beter rendement behaalt ten opzichte van de rentevergoeding op een bedrijfsspaarrekening.
Optie 2: Aankoop eigen woning en lenen bij de eigen BV
Heeft uw BV meer overtollige liquide middelen beschikbaar én gaat u een eigen woning kopen? Dan is het mogelijk (een deel van) de benodigde lening bij uw BV af te sluiten.
Voor deze optie gelden dezelfde voordelen als bij optie 1.
Optie 3: Kapitaalstorting vanuit privé en (her) financiering lening eigen woning
Vanaf 2017 wijzigt de berekening van de Box 3 heffing. Heeft u vermogen in Box 3, dan wordt u vanaf 2017 mogelijk geconfronteerd met een hogere Box 3 heffing. Een optie is om de overtollige liquide middelen vanuit Box 3 als extra kapitaal te storten op de aandelen van uw BV. U voorkomt hiermee een deel van de Box 3 heffing. Doordat het een storting op aandelen betreft is er geen sprake van een vordering op uw BV die onder de terbeschikkingstellingsregeling van Box 1 valt. Vervolgens kan uw BV met de extra verkregen liquide middelen de bovenstaande optie 1 of optie 2 uitvoeren.
Naast de voordelen voor u en uw BV genoemd bij optie 1 en 2, is de vermindering van de Box 3 heffing voor u in privé een extra voordeel.
Conclusie:
De bovenstaande opties zijn na de crisis niet voor iedereen weggelegd. Het is goed om deze opties te benoemen voor degenen die de middelen hebben en op zoek zijn naar een redelijk rendement in een periode van een lage spaarrente en een matig presterende beurs. Als u één van bovenstaande opties overweegt, zorg dan dat:
de (her)financiering bij de BV onder zakelijke voorwaarden plaatsvindt;
de formaliteiten goed geregeld zijn;
uw voorlopige aanslagen inkomstenbelasting, toeslagen en vennootschapsbelasting aangepast worden aan de nieuwe situatie.
Heeft u vragen, neem contact op met VanNoord Accountants & Belastingadviseurs; www.vannoord.nl
.jpg)
